可撤銷信托和不可撤銷信托的區(qū)別

在設(shè)立家族信托傳承財(cái)富的時(shí)候，在可撤銷信托和不可撤銷信托之間該如何選擇？我們先來(lái)了解下什么是可撤銷信托，什么是不可撤銷信托。

可撤銷的信托從字面上看是與不可撤銷的信托相反的，因?yàn)樵O(shè)保人可以更改或取消規(guī)定。在信托存續(xù)期間，所賺取的收入將分配給設(shè)保人，只有在死亡之后才將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受益人。

不可撤銷信托是一種未經(jīng)受益人許可而不能修改，修改或終止的信托。將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到信托中后，設(shè)保人在執(zhí)行后便無(wú)法更改書(shū)面條款，因此將不再擁有其對(duì)所列資產(chǎn)的所有權(quán)。

與可撤銷信托相比，不可撤銷信托有兩大好處：
1.以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會(huì)算作你的遺產(chǎn)，因而沒(méi)有遺產(chǎn)稅；
2.因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。
但是要注意的是一旦啟動(dòng)不可撤銷信托，原本屬于你的個(gè)人資產(chǎn)就要在法律意義上實(shí)現(xiàn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。

可撤銷信托的優(yōu)勢(shì)

可撤銷信托的設(shè)保人往往想要保持他或她的資產(chǎn)的控制權(quán)。
但是在另一種情況下，對(duì)于擔(dān)心自己最終會(huì)失去精神上無(wú)行為能力的，無(wú)論是由于家族病史還是其他原因。
如果可撤銷信托的設(shè)保人無(wú)法管理其事務(wù)，則指定的受托人介入以處理資產(chǎn)。信托甚至可以規(guī)定繼承受托人必須執(zhí)行的特定步驟和準(zhǔn)則。

不可撤銷信托的優(yōu)勢(shì)

資產(chǎn)保護(hù)：
在可撤銷的信托中，設(shè)保人維持資產(chǎn)的所有權(quán)，因此總有可能將其丟失給債權(quán)人或訴訟。不可撤銷的信托將這些資產(chǎn)移出信托人的手中，設(shè)保人不再被視為擁有這些資產(chǎn)。獨(dú)立的受托人代表所有受托人（可能包括也可能不包括設(shè)保人）做出與投資有關(guān)的所有決定。

避免資本利得稅：
有一些辦法可以將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到不可撤銷的信托中，這樣就不會(huì)產(chǎn)生資本增值稅。可撤銷的信任是不可能的。但是請(qǐng)記住，通過(guò)不可撤銷的信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)可能導(dǎo)致欠贈(zèng)稅。

避免遺產(chǎn)稅：
可撤銷信托中的資產(chǎn)保留在設(shè)保人的遺產(chǎn)中，因此，如果它們接近符合聯(lián)邦遺產(chǎn)稅的資格，則這些資產(chǎn)很容易將其推高至上限。有了不可撤銷的信托，這些資產(chǎn)就不再是設(shè)保人財(cái)產(chǎn)的一部分。

慈善捐贈(zèng)：
如果在贈(zèng)款人還活著的情況下將資產(chǎn)放入不可撤銷的慈善信托中，則信托制定者可以對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行慈善所得稅減免。如果直到信托人去世后才將資產(chǎn)初始轉(zhuǎn)移到此類信托中，則遺產(chǎn)將獲得慈善遺產(chǎn)稅減免。

保護(hù)資產(chǎn)免受養(yǎng)老院侵害：
如果客戶最終需要長(zhǎng)期護(hù)理，可以將原定作為遺產(chǎn)的一部分的可撤銷信托中的錢用于這些賬單。

不可撤銷信托的類型

設(shè)立不可撤銷信托可以設(shè)立哪些類型的產(chǎn)品呢？
1、不可撤銷的人壽保險(xiǎn)信托
信托與保險(xiǎn)，是財(cái)產(chǎn)規(guī)劃中最有力的二種武器，二者有效的結(jié)合，使保險(xiǎn)金從被保險(xiǎn)人的應(yīng)稅遺產(chǎn)中分離出來(lái)，從而免繳遺產(chǎn)稅。保單交付于不可撤銷信托中，可以實(shí)現(xiàn)保單財(cái)產(chǎn)隔離，使保單現(xiàn)金價(jià)值和保險(xiǎn)金免受訴訟和索賠。

2、朝代信托
朝代信托中的財(cái)產(chǎn)可以合法地避免每一代的遺產(chǎn)稅，因?yàn)樵O(shè)立人使用的是其免稅的生前贈(zèng)與額，其子孫后代對(duì)朝代信托中的財(cái)產(chǎn)只有享用權(quán)沒(méi)有所有權(quán)，幾代下來(lái)可以累積巨大的財(cái)富；父母、兒女和每一代子孫的官司債權(quán)人或離婚配偶不可以從朝代信托中獲取財(cái)產(chǎn)；每一代子孫如果有急需，朝代信托的執(zhí)行人可以從信托中取出錢給他/她使用。此外，朝代信托再用其中的資產(chǎn)購(gòu)買大額人壽保險(xiǎn)，可以使信托中的財(cái)富不斷增值。

3、家族慈善基金會(huì)
設(shè)立家族慈善基金會(huì)，每年的捐贈(zèng)可以抵稅；去世后的贈(zèng)予完全沒(méi)有遺產(chǎn)稅；慈善基金會(huì)的投資所得不需要交增值稅；捐贈(zèng)人和子女可以成為基金會(huì)的董事，若參與基金會(huì)的運(yùn)作和管理和可以領(lǐng)取合理的薪水和其他福利，如退休計(jì)劃、醫(yī)療保險(xiǎn)等。但家族慈善基金會(huì)每年必須捐贈(zèng)至少5%的資產(chǎn)給公共慈善組織，如學(xué)校、醫(yī)院、教會(huì)等。

不論是朝代信托還是家族基金會(huì)，設(shè)立人贈(zèng)與到其中的財(cái)產(chǎn)是一種終極贈(zèng)與，意味著完全放棄了所有權(quán)，不可以再拿出來(lái)，因此這些信托中的財(cái)產(chǎn)才具有稅務(wù)優(yōu)勢(shì)。很多高凈值人士在設(shè)立家族信托的時(shí)候也不會(huì)設(shè)立單一的信托，如今多種信托產(chǎn)品的結(jié)合模式受到高凈值人士的追捧，就是所謂雞蛋不同時(shí)放在一個(gè)籃子里。
家族信托計(jì)劃，對(duì)于整個(gè)家族而言是一個(gè)重大決策，可能會(huì)影響未來(lái)幾十年的生活，不是一朝一夕就可以完成的，所以一定要慎重設(shè)計(jì)。也要未雨綢繆，提前做好計(jì)劃，如何分配資產(chǎn)等問(wèn)題都需要提前考慮好，才能將資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)配置，讓財(cái)富更好得傳承下去。