- Language: English
- 信托或公司服務(wù)提供者牌照編號: TC001160
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香港與已簽訂的全面性避免雙重課稅的協(xié)定國家地區(qū)
| 國家 / 地區(qū) | 簽訂協(xié)定日期 |
稅務(wù)條例第49條 雙重課稅令日期 |
生效日期 |
自下列日期或 年度起具有效力 |
稅務(wù)條例 附屬法例 |
|---|---|---|---|---|---|
| 奧地利 | 25.05.2010 | 28.09.2010 | 01.01.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BO |
|
奧地利 (議定書) |
25.06.2012 | 23.04.2013 | 03.07.2013 | 03.07.2013 | CE |
|
白俄羅斯 |
16.01.2017 | 27.06.2017 | 30.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CY |
| 比利時 | 10.12.2003 | 03.02.2004 | 07.10.2004 |
2004/2005 課稅年度 |
AJ |
| 文萊 | 20.03.2010 | 22.06.2010 | 19.12.2010 |
2011/2012 課稅年度 |
BK |
|
柬埔寨 |
26.06.2019 | 17.09.2019 | 27.12.2019 |
2020/2021 課稅年度 |
DG |
| 加拿大 | 11.11.2012 | 23.04.2013 | 29.10.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CF |
| 捷克 | 06.06.2011 | 08.11.2011 | 24.01.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BY |
|
愛沙尼亞 |
25.09.2019 | 08.10.2019 | 18.12.2019 |
2020/2021 課稅年度 |
DI |
|
芬蘭 |
24.05.2018 | 04.09.2018 | 30.12.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DE |
| 法國 | 21.10.2010 | 03.05.2011 | 01.12.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BT |
| 根西島 | 22.04.2013 | 24.09.2013 | 05.12.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CH |
| 匈牙利 | 12.05.2010 | 28.09.2010 | 23.02.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BN |
|
印度 |
19.03.2018 | 04.09.2018 | 30.11.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DD |
| 印尼 | 23.03.2010 | 22.06.2010 | 28.03.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BM |
|
愛爾蘭 (見注1) |
22.06.2010 | 28.09.2010 | 10.02.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BQ |
| 意大利 | 14.01.2013 | 24.09.2013 | 10.08.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
CI |
|
日本 (見注2) |
09.11.2010 | 12.04.2011 | 14.08.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BS |
|
日本 (互換照會) (見注3) |
10.12.2014 | 12.05.2015 | 06.07.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
BS |
| 澤西島 | 22.02.2012 | 23.04.2013 | 03.07.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CG |
| 韓國 | 08.07.2014 | 30.09.2014 | 27.09.2016 |
2017/2018 課稅年度 |
CL |
| 科威特 | 13.05.2010 | 17.04.2012 | 24.07.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
BZ |
|
拉脫維亞 |
13.04.2016 | 27.06.2017 | 24.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CX |
| 列支敦士登 | 12.08.2010 | 03.05.2011 | 08.07.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BU |
| 盧森堡 | 02.11.2007 | 22.01.2008 | 20.01.2009 |
2008/2009 課稅年度 |
BA |
|
盧森堡 (議定書) |
11.11.2010 | 03.05.2011 | 17.08.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BA |
|
澳門特別行政區(qū) (見注4) |
25.11.2019? | ?進(jìn)行中? | 待定? | 待定? | ?--- |
|
中國內(nèi)地 (見注5) |
11.02.1998 | 24.02.1998 | 10.04.1998 |
1998/1999 課稅年度 |
S |
| 中國內(nèi)地 | 21.08.2006 | 17.10.2006 | 08.12.2006 |
2007/2008 課稅年度 |
AY |
|
中國內(nèi)地 (第二議定書) |
30.01.2008 | 15.04.2008 | 11.06.2008 | 11.06.2008 | BB |
|
中國內(nèi)地 (第三議定書) |
27.05.2010 | 28.09.2010 | 20.12.2010 | 20.12.2010 | BR |
|
中國內(nèi)地 (第四議定書) |
01.04.2015 | 22.09.2015 | 29.12.2015 | 29.12.2015 | CU |
|
?中國內(nèi)地 (第五議定書) |
19.07.2019? | ?17.09.2019 | 06.12.2019? |
2020/2021 課稅年度 |
DH |
| 馬來西亞 | 25.04.2012 | 09.10.2012 | 28.12.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CC |
| 馬耳他 | 08.11.2011 | 17.04.2012 | 18.07.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CB |
| 墨西哥 | 18.06.2012 | 09.10.2012 | 07.03.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CD |
|
荷蘭 (見注6) |
22.03.2010 | 22.06.2010 | 24.10.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BL |
| 新西蘭 | 01.12.2010 | 03.05.2011 | 09.11.2011 |
2012/2013 課稅年度 |
BV |
|
新西蘭 (第二議定書) |
15.06.2017 | 03.10.2017 | 09.08.2018 | 09.08.2018 | BV |
|
巴基斯坦 |
17.02.2017 | 27.06.2017 | 24.11.2017 |
2018/2019 課稅年度 |
CZ |
| 葡萄牙 | 22.03.2011 | 08.11.2011 | 03.06.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BW |
| 卡塔爾 | 13.05.2013 | 24.09.2013 | 05.12.2013 |
2014/2015 課稅年度 |
CJ |
| 羅馬尼亞 | 18.11.2015 | 26.04.2016 | 21.11.2016 |
01.01.2017或 之后取得的收入 |
CV |
| 俄羅斯 | 18.01.2016 | 26.04.2016 | 29.07.2016 |
2017/2018 課稅年度 |
CW |
|
沙特阿拉伯 |
24.08.2017 | 08.05.2018 | 01.09.2018 |
2019/2020 課稅年度 |
DB |
| 南非 | 16.10.2014 | 12.05.2015 | 20.10.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
CM |
| 西班牙 | 01.04.2011 | 08.11.2011 | 13.04.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
BX |
|
瑞士 (見注7) |
04.10.2011 | 17.04.2012 | 15.10.2012 |
2013/2014 課稅年度 |
CA |
|
泰國 (見注8) |
07.09.2005 | 18.10.2005 | 07.12.2005 |
2006/2007 課稅年度 |
AX |
|
阿拉伯 聯(lián)合酋長國 |
11.12.2014 | 12.05.2015 | 10.12.2005 |
2016/2017 課稅年度 |
CN |
| 英國 | 21.06.2010 | 28.09.2010 | 20.12.2010 |
2011/2012 課稅年度 |
BP |
| 越南 | 16.12.2008 | 21.04.2009 | 12.08.2009 |
2010/2011 課稅年度 |
BE |
|
越南 (議定書) |
13.01.2014 | 30.09.2014 | 08.01.2015 |
2016/2017 課稅年度 |
BE |
| 注 | 1： | 愛爾蘭自2011年1月1日起就總收入征收一新稅項(xiàng)即Universal Social Charge。有關(guān)協(xié)定根據(jù)該協(xié)定第二條第4款對上述稅項(xiàng)適用。 | |
| 2： | (i) |
日本于2012年3月31日致香港特別行政區(qū)有關(guān)協(xié)定第十一條的函與香港特別行政區(qū)于2012年3月31日的回函(只有英文版)。 |
|
| (ii) | 根據(jù)有關(guān)協(xié)定第二條第4款，該協(xié)定亦適用于就日本而言“the special income tax for reconstruction”及“the special corporation tax for reconstruction”。 | ||
| 3： | 日本于2014年12月10日致香港特別行政區(qū)有關(guān)擴(kuò)闊協(xié)定的資料交換安排下所涵蓋的稅項(xiàng)種類范圍的函與香港特別行政區(qū)于2014年12月10日的回函(只有英文版) 載于第112BS章附表2。 | ||
| 4： | 香港特別行政區(qū)和澳門特別行政區(qū)關(guān)于對所得消除雙重征稅和防止逃避稅的安排。 | ||
| 5： | 在2006年8月21日簽訂的內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排對相關(guān)稅種開始適用之日，于1998年簽訂的安排停止有效。 | ||
| 6： | 荷蘭就協(xié)定生效日期于2011年3月22日致香港特別行政區(qū)的函與香港特別行政區(qū)于2011年3月29日的回函(只有英文版)。 | ||
| 7： | 瑞士就簽訂協(xié)定于2011年10月4日致香港特別行政區(qū)的函與香港特別行政區(qū)于2011年10月4日的回函(只有英文版)。 | ||
| 8： | 香港特別行政區(qū)政府于2008年2月21日回復(fù)泰國政府的函(只有英文版)。 | ||
香港稅務(wù)局 https://www.ird.gov.hk/chs/tax/dta_inc.htm
?
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香港利得稅稅率：一般稅率（適用于 2008/09 及其后的課稅年度）法團(tuán):16.5%，法團(tuán)以外的人士:15%；兩級制稅率…
當(dāng)兩個或以上的稅務(wù)管轄區(qū)對某一納稅人的同一項(xiàng)收入或利潤同時擁有稅收司法權(quán)并向其征稅時，便會產(chǎn)生雙重課稅的情況。香港采用地…
香港與已簽訂的全面性避免雙重課稅的協(xié)定國家地區(qū):國家/地區(qū)：奧地利，白俄羅斯，比利時，文萊，柬埔寨，加拿大，捷克，愛沙尼…
2020-2021年度財(cái)政預(yù)算案寬減措施，在2020-2021年度財(cái)政預(yù)算案中，財(cái)政司司長建議以下寬減措施，所有建議須經(jīng)…
最近7年的香港稅率政策變化,是適用于法團(tuán)及法團(tuán)以外的業(yè)務(wù)在不同課稅年度的利得稅稅率。法團(tuán)稅率:課稅年度2008/09及其…
不依時遞交香港公司商業(yè)登記申請的后果：1.違例人士可處罰款$5,000及監(jiān)禁1年。2.任何人士在業(yè)務(wù)開始經(jīng)營后超過12個…
香港稅務(wù)局公共服務(wù)最新安排：因應(yīng)2019新型冠狀病毒病的最新情況及配合政府宣布實(shí)施的最新有限度服務(wù)安排以盡量減少社交接觸…
由于香港奉行簡單稅制、低稅率的稅收政策，因而吸引大量投資者前往香港注冊公司。香港公司已經(jīng)成為眾多企業(yè)開展海外貿(mào)易的首選平…
香港稅務(wù)局今日（三月三十日）宣布會于四月一日發(fā)出2019至2020課稅年度的物業(yè)稅報(bào)稅表及雇主報(bào)稅表。該課稅年度的利得稅…
為方便進(jìn)行系統(tǒng)更新工作，網(wǎng)上提交個別人士報(bào)稅表的服務(wù)于2020年3月30日至2020年5月3日暫停。在此段期間請以文本方…
行政長官于昨日（四月八日）宣布，為紓緩企業(yè)和個人因2019冠狀病毒病所帶來的財(cái)政負(fù)擔(dān)和現(xiàn)金流，于本年四月至六月到期繳交的…
稅務(wù)局今日(六月一日)發(fā)出約277萬份二○一九至二○課稅年度個別人士報(bào)稅表。一般而言，納稅人須于一個月內(nèi)(即七月二日或之…
據(jù)香港稅務(wù)局消息，《2022年稅務(wù)（修訂）（指明外地收入征稅）條例草案》（《條例草案》）將于10月28日刊憲，并于11月…
根據(jù)《2022年收入 (減少商業(yè)登記費(fèi)及分行登記費(fèi)) 令》（2022年第26號法律公告）（以下簡稱“命令”），由2022…
《2022年收入（減少商業(yè)登記費(fèi)及分行登記費(fèi)）令》將于 2023年 4 月 1 日屆滿。業(yè)務(wù)經(jīng)營者須就于該日或之后生效的…
2022/23 利得稅文本報(bào)稅表（BIR51、BIR52及BIR54）的主要改動：1、BIR51新增了第3.4.2項(xiàng)，涵…
立法會五月十七日通過《2023年印花稅（修訂）條例草案》，落實(shí)二○二三至二四年度《財(cái)政預(yù)算案》有關(guān)印花稅的建議，即調(diào)整買…
《2022年打擊洗錢及恐怖分子資金籌集（修訂）條例》下的虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供者發(fā)牌制度已在2023年6月1日生效。經(jīng)修訂的《…
稅務(wù)局在國際間加強(qiáng)稅務(wù)合作和營商環(huán)境不斷變化的背景下，重新審視了對發(fā)出居民身分證明書的處理方法。按照經(jīng)調(diào)整的程序，稅務(wù)局…
在2023年7月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定14宗根據(jù)《印花稅條例》須繳 納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」…
商業(yè)登記署現(xiàn)時透過「香港政府一站通」（www.gov.hk/br）提供「網(wǎng)上申請商業(yè)登記文件及有效的商業(yè)登記證復(fù)本」的電…
在2023年9月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定20宗根據(jù)《印花稅條例》須繳 納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」…
在2023年10月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定10宗根據(jù)《印花稅條例》須繳 納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅…
2023年11月(I) 額外印花稅除《印花稅條例》另有規(guī)定外，「額外印花稅」適用于所有在2010年11月20日或 以后取…
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由 2023 年 12 月 27 日起，公司注冊處與稅務(wù)局?jǐn)y手實(shí)施有限合伙基金注冊的同步商業(yè)登記申請和有限合伙基金詳情的…
2023年12月(I) 額外印花稅 除《印花稅條例》另有規(guī)定外，「額外印花稅」適用于所有在2010年11月20日或 以后…
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財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇今日（一月二十四日）代表香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政府在香港與克羅地亞簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（…
立法會一月三十一日通過《2023年印花稅（修訂）（住宅物業(yè)）條例草案》，落實(shí)二○二三年《施政報(bào)告》中有關(guān)住宅物業(yè)需求管理…
在2024年1月份的住宅物業(yè)交易中，印花稅署確定5宗根據(jù)《印花稅條例》須繳納「額外印花稅」的交易，涉及「額外印花稅」的宗…
香港特區(qū)政府歡迎歐洲聯(lián)盟（歐盟）把香港從其稅務(wù)合作事宜觀察名單中剔除，肯定香港在確保外地收入豁免征稅機(jī)制完全符合歐盟相關(guān)…
二零二四至二五年度《財(cái)政預(yù)算案》宣布，政府由二零二四年二月二十八日（即二零二四至二五年度《財(cái)政預(yù)算案》公布日）起撤銷所有…
香港（3月3日，麥納麥時間）與巴林簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定），標(biāo)志著香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政府在拓展香港的…
香港政府三月六日向立法會作出根據(jù)《商業(yè)登記條例》（第310章）（《條例》）提交決議案的預(yù)告，以由二○二四年四月一日起增加…
政府自2012年10月27日起調(diào)高了「額外印花稅」的稅率及延長了須繳納「額外印 花稅」的物業(yè)持有期。之后政府由2023年…
稅務(wù)局于今日(4月1日)推出了新版本及優(yōu)化功能的電子提交利得稅報(bào)稅表服務(wù)、「稅務(wù)局分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則」，以及「稅務(wù)局iXBRL…
稅務(wù)局四月二日發(fā)出約22萬張二○二三至二四年度利得稅報(bào)稅表、12萬張物業(yè)稅報(bào)稅表及31萬張雇主報(bào)稅表。為數(shù)約244萬張的…
稅務(wù)局（五月二日）發(fā)出約244萬份二○二三／二四課稅年度個別人士報(bào)稅表，并促請納稅人準(zhǔn)時遞交。一般人士的交表限期為一個月…
香港（埃里溫時間六月二十四日）與亞美尼亞在埃里溫簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定），標(biāo)志著香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政…
香港政府七月五日在憲報(bào)刊登《2024年稅務(wù)（修訂）（知識產(chǎn)權(quán)收入的稅務(wù)寬減）條例》（《修訂條例》），修訂《稅務(wù)條例》（第…
香港特別行政區(qū)（特區(qū)）政府在香港與土耳其簽署全面性避免雙重課稅協(xié)定（全面性協(xié)定）。這標(biāo)志著特區(qū)政府在拓展香港的全面性協(xié)定…
稅務(wù)局十月四日公布，由二○二四年十月七日開始，儲稅券所應(yīng)付利息的新年率將從現(xiàn)時的0.8833%更改至0.8000%，即根…
申報(bào)框架是稅務(wù)透明化的最新全球標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)施申報(bào)框架對維持香港作為國際金融和商業(yè)中心的聲譽(yù)至為重要，亦體現(xiàn)了香港作為負(fù)責(zé)任的…
在2025-26年度財(cái)政預(yù)算案中，香港財(cái)政司司長建議以下措施：…
香港政府（二月二十六日）把行政長官作出的《2025年公共收入保障（印花稅）令》（《命令》）刊憲，使《2025年印花稅（修…
稅務(wù)局于今日(4月1日)推出了新版本及優(yōu)化功能的電子提交利得稅報(bào)稅表服務(wù)、「稅務(wù)局分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則」，以及「稅務(wù)局iXBRL…
財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫務(wù)局局長許正宇十月九日在香港與盧旺達(dá)財(cái)政和經(jīng)濟(jì)計(jì)劃部長Yusuf Murangwa進(jìn)行雙邊會議，并代表香港特…
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